实用!红字发票业务流程及申报指南-嘉融财务 
杭州注册公司18年服务经验,本地实地服务网点,1对1专业服务

全国热线:400-9688-995

仅此一天

 
 
  • 今日
  • 28
  • 个最新加入
  • 核名优惠仅剩
14
33
10
首页> 知识库> 实用!红字发票业务流程及申报指南

实用!红字发票业务流程及申报指南

来源:嘉融 时间:2020-09-22 15:43:33浏览次数:15733次

实务中,纳税人经常会遇到需要开具红字发票的情形。业务虽然常见,但是操作起来却往往让人头疼。想知道红字发票的开具条件、开具流程,以及开具后在申报表中如何填列的吗?一起来看看嘉融是怎么说的。  


一、红字发票的开具条件

红字发票不是随意开具的,仅在发生销货退回、开票有误、应税服务中止但不符合发票作废条件时,以及因销货部分退回或发生销售折让的情况下才可开具红字专用发票。


由于上述原因开具的红字发票应保留好相关证据留存备查,例如,开票有误的要有对方拒收证明、服务中止的需要合同中止书面证明、折让的需要有折让协议等。


二、红字发票的开具流程 

(一)增值税专用发票红冲


1、增值税专用发票未抵扣

发票未抵扣时,红字信息表根据不同的情况分为销方申请和购方申请。


若开具的发票尚未交付购买方或购买方未抵扣且将发票联和抵扣联退回的,由销售方填开《开具红字增值税专用发票信息表》;若购货方已取得发票并用于抵扣或未用于申报抵扣但发票联和抵扣联无法全部退回的,由购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》。


简单理解就是原发票在谁的手上就由谁来申请红字信息表,申请完成后,开具红字发票都是由销方来开具的。下面以航天信息系统开票,购方申请红字信息表为例,具体操作流程如下:


第一步:登陆开票软件,点击红字增值税专用发票信息表,进入红字发票信息表信息选择界面;

选择未抵扣时,应选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点击进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面,准确填写蓝字发票信息,如下图:

第二步:红字增值税专用发票信息表查询导出,选中开具的红字发票信息表,点击上传按钮,上传成功会生成信息表编号。

第三步:销售方进入专用发票填开界面,点击“红字”,选择“导入网络红字发票信息表”,选择需要开具的信息,核实信息无误后方可打印。


2、增值税专用发票已经抵扣  

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票税控开票系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

需要注意的是,由于购买方已用于申报抵扣,所以在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时无需填写相对应的蓝字专用发票信息。具体开具红字发票的操作流程和前述专票未抵扣情形的三个步骤基本相同,唯一的区别就是购买方在申请红字信息表时选择已抵扣,不填写对应的蓝字专票信息。


(二)增值税普通发票红冲

跨月的普票或已经抄税的普票,发现开错了,需进行普票冲红。

下面以航天信息系统开票为例,具体操作流程如下:

登陆开票系统 — 点击发票管理 — 发票填开 — 红字 — 输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码,自动带出与蓝字发票一致的信息,核实无误后打印,此操作需要占用一张纸质发票,注意普票不支持部分冲红。


(三)增值税电子普通发票红冲

由于增值税电子普通发票具有可复制性,无法回收的特点,因此增值税电子普通发票一旦开具不能直接作废。增值税电子普通发票开具后,如发生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票,无需退回增值税电子普通发票。

也就是说,电子发票开错不管是本月或跨月只能冲红,不能直接作废。开具方法与普票跨月冲红的方法一致。


三、红字发票的增值税申报表填写

填写增值税申报表时,一般来说,直接把当月正常收入减去红字收入就行,但是要注意,冲减时,要对应相关收入项目,例如红字是货物销售,适用13%的税率,则只能是冲减当月销售货物13%税率的收入,下面举个例子。


【案例1】某公司2019年7月销售一批货物不含税价10000元,增值税1300元,成本8000元,8月份因货物质量问题办理退货,该公司8月销售货物不含税收入为60000元。


在申报8月所属期增值税申报表时,需要冲减上月退货的收入10000元,故申报表销售货物栏填50000元,税额栏次6500元,具体填写如下:

其中的销售额50000=60000-10000,税额6500=7800-1300(红字反冲收入、税额),


注意:当月收入不足冲减的处理!


【案例2】某公司2019年7月销售一批货物不含税价10000元,增值税1300元,成本8000元,8月份因货物质量问题办理退货,该公司8月销售货物不含税收入为8000元。


在申报8月所属期增值税申报表时,需要冲减上月退货的收入10000元,故申报表销售货物栏填-2000元,税额栏次-260元,填写申报表后可能会申报比对不符。若是比对不通过可直接找主管税局,人工强行比对通过,具体填写如下:


其中的销售额-2000=8000-10000,税额-260=1040-1300(红字反冲收入、税额)  


相关资讯

亿鸽在线客服系统