一是股权转让涉及个人所得税、印花税、企业所得税等三个税种，存在大量企业在股权转让时未按规定对上述税种进行正确核算与申报。

二是较多的虚开发票企业通过收购本地企业进行虚开发票违法活动，收购企业后必然进行法人变更。

自从三证合一商事制度改革后，企业工商信息的任何变更，都会自动推送给税务系统。而近年来较多企业股权转让不按规定核算申报，又涉及大量发票虚开，牟取非法收益，给国家造成重大损失。对股权转让实施预警监控是不得已而为之。由于涉案企业较多，税务机关来不及一一通知， 于是税务机关等着涉税企业遇事后自己到税务机关申诉，来认领风险管控的事项，不得不实施必要的程序来申请金税盘的解锁。

 案例：上海一家外贸公司A，经营二十多年没有遭遇税务麻烦，2018年8月底刚好开具一些发票给客户，9月初纳税申报，多家客户突然向A公司反映，开具的发票无法在金税系统中认证。A公司也不知道什么原因，就去管辖的税局查询，最终知道，A公司已被税务风控锁盘。在那里得知是因为A公司最近法人代表进行了变更，疑似股权变更，因此进入风险管控，采取强制措施锁住了A公司的金税系统。问什么A公司要变更法人呢，原因是A公司刚在2018年8月份得到商委和工商注册登记机关公司批准，同意经营到期展期申请，取得了新的三证合一的营业执照，在展期申请的同时，也同时变更了公司法人代表，由原投资方委任的老外变更为在A公司长期担任总经理来兼任法人代表。法人代表变更目的是为了消除A公司以后遇到工商变更和税务变更时，或涉税事项发生时，频繁需要法人代表签字的麻烦，因为原法人代表居住在境外，签字周转时间长，给公司营运操作带来了诸多不便。

公司财务去税务机关交涉，经查验，不是股权转让，当时就有工作人员表示错关了，大致意思是法人代表变更应不涉及风控，风控的是股权转让。但因为A公司已经被列入了风险管控的对象，如要解盘，也必须得要走简单的程序。而金税盘要解锁，则需要很多资料，经综合评估没有风险，风控才能被解锁。