问:客户先预付了一部分钱,我们做的是借银行存款贷预收账款,然后交易已经完成 尾款还没有打过来,是全部计入预收还是分开没有到的记应收呢?
答:直接计入之前的科目,预收账款。如果是预收账款这个科目本次已经结平,下次有收入了款未收的时候就直接计应收账款科目。
问:无票收入挂:应收账款-营业款,其他应收款-营业款,两者都可以吗?
答:一般无票收入挂账需要区分的,确认款项是如何收的,如果是滞后第三方多个账户收款的,可以挂应收账款-营业款,如果是已经收款的,直接挂对应的应收账款或预收账款科目即可;营业款不要挂其他应收款,其他应收款一般指的都是与主营无关的其他应收回的款项,例如垫付款、押金等。
问:分公司专门用来挂社保、发工资,总公司每个月会给分公司拨款发工资,那往来挂账越来越大会不会存在什么问题,还是说总分公司内部拨款是没有影响的?
答:这样的总分公司应该基本都是跨省的吧,财报是要合并的,所得税是要进行分配的,所以总公司在给分公司打款的时候,挂的是其他应收款-分公司,分公司挂的是其他应付款-总公司,合并报表的时候是需要相互抵消的,这个属于内部交易。