未分配利润涉税问题-嘉融财务

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未分配利润涉税问题

来源：嘉融时间：2022-12-05 09:56:07浏览次数：1039次

企业的性质
- 有限公司交企业所得税
  - 股东自主决定分红时间
  - 分红交个税，不分红不交税
- 个独和合伙企业交个人经营所得个税
  - 按期申报和交税
投资人的性质
- 自然人投资
  个人股股东
  - 股东分红涉及20%分红个税
- 法人投资
  公司股股东
  母子公司
  - 不涉及分红个税
  - 股息红利所得免征企税
如何减少未分配利润
根据账面实际情况
做相应处理
优化自然人分红个税
- 股东分红
  - 通过应付股利科目核算
  - 自然人股东涉及20%分红个税
  - 转股或注销时，视同分红个税
- 应收和其他应收坏账
  股东会决议确认坏账
  - 应收账款坏账确认，列利润分配-调整以前年度损益科目
  - 作用：不影响当年的损益，且企税汇缴不做纳税调减（主动放弃调减）
  - 经税所出具《坏账鉴证报告》并在税局备案，方可企税税前扣除
  - 坏账凭证的附件：股东会确认坏账的文件（截至上年末）
- 投资失败
  - 通过投资收益科目核算
  - 抵减长期股权投资或短期投资科目数据
  - 投资失败的手续
    - 被投资的子公司注销或破产证明
- 本年列支以前年度成本费用
  - 以前年度的发票、白条、收据等成本费用
  - 入账后不做企业所得税的纳税调减
  - 列调整以前年度损益不会造成当年利润表难看

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